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Uma empresa reporta seu fluxo de caixa das atividades operacionais, que é o dinheiro que gera a partir de suas operações principais, em sua demonstração de fluxo de caixa. O dinheiro das atividades operacionais geralmente é uma medida melhor do desempenho de uma empresa do que o lucro líquido, ou lucros, porque o lucro líquido pode ser distorcido pela contabilidade de exercício e itens não monetários, como despesas de depreciação. Você pode medir o fluxo de caixa das operações usando o método indireto, que ajusta a receita líquida de uma empresa para itens que não são de caixa, itens que não fazem parte de suas operações principais e alterações em determinados itens do balanço patrimonial. Esse ajuste fornece um resultado que mostra apenas o caixa gerado em suas operações diárias.

Como calcular o fluxo de caixa das atividades operacionais: fluxo

O método indireto ajusta as receitas e despesas com base em provisões para o caixa.

Degrau

Determine a quantia do lucro líquido e das despesas de depreciação de uma empresa da sua demonstração de resultados mais recente.

Degrau

Determine o montante de quaisquer ganhos ou perdas na demonstração de resultados. Esses itens não fazem parte das operações normais de uma empresa e devem ser removidos do lucro líquido. Ganhos e perdas incluem itens como ganho de uma venda de equipamentos e são listados em uma seção chamada "ganhos / perdas não operacionais" ou "outras receitas / perdas".

Degrau

Encontre o valor de cada item nas seções "ativo circulante" e "passivo circulante" do balanço mais recente de uma empresa e do balanço patrimonial do exercício anterior. Os ativos circulantes incluem itens como contas a receber e estoques, e os passivos correntes incluem itens como contas a pagar e salários a pagar.

Degrau

Subtraia cada quantia no período anterior da quantia no período mais recente para determinar a quantia de aumento ou redução. Um resultado positivo é um aumento e um resultado negativo é uma diminuição. Por exemplo, subtraia $ 10.000 em contas a receber no período anterior de $ 12.000 no período mais recente. Isso equivale a um aumento de US $ 2.000.

Degrau

Adicione as despesas de depreciação e as perdas para, e subtraia os ganhos do lucro líquido. Por exemplo, adicione US $ 100.000 em despesas de depreciação e US $ 50.000 em perdas e subtraia US $ 60.000 em ganhos de US $ 700.000 em lucro líquido: US $ 700.000 mais US $ 100.000 mais US $ 50.000 menos US $ 60.000 equivalentes a US $ 790.000.

Degrau

Subtraia do seu resultado quaisquer aumentos nos ativos atuais e adicione qualquer redução nos ativos atuais, exceto dinheiro. Por exemplo, subtraia um aumento de US $ 20.000 no estoque e adicione uma redução de US $ 50.000 em contas a receber: US $ 790.000 menos US $ 20.000 mais US $ 50.000 equivalentes a US $ 820.000.

Degrau

Adicione ao seu resultado qualquer aumento no passivo circulante e subtraia qualquer redução no passivo circulante. Por exemplo, adicione um aumento de US $ 100.000 em contas a pagar e subtraia uma redução de US $ 10.000 em salários a pagar: US $ 820.000 mais US $ 100.000 menos US $ 10.000 equivalentes a US $ 910.000. Esse é o fluxo de caixa total das atividades operacionais no período contábil mais recente.


Vídeo: DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa - Conceito